Блог Андрея Прокофьева

Приостановлено действие налоговых соглашений между Россией и рядом государств

Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 "О приостановлении Российской Федерацией действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения" приостановлено действие ряда положений международных договоров Российской Федерации до устранения иностранными государствами допущенных ими нарушений законных экономических и иных интересов Российской Федерации, прав ее граждан и юридических лиц или до прекрашения действия в отношении Российской Федерации этих международных договоров.

Так, пунктом 23 вышесказанного Указа приостановлено действие статей 5 - 21 и 23 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 4 мая 1996 г., а также Протокола к нему, что фактически означает приостановку действия всего соглашения.

Приостановка действия указанных Соглашения может иметь ряд фактических последствий для жителей Финляндии и России, особенно для бизнеса и граждан, участвующих в международных экономических операциях между этими двумя странами.

  1. Изменение структуры налогообложения: Одним из ключевых аспектов международного договора об избежании двойного налогообложения является урегулирование того, как будут облагаться доходы, полученные гражданами и компаниями в обеих странах. При приостановке действия статей, могут возникнуть новые налоговые обязательства или изменения в существующей системе налогообложения. Это может повлиять на структуру бизнеса, инвестиционные решения и финансовую планировку.
  2. Повышение налоговой нагрузки: В случае приостановки действия соглашения, определенные типы доходов могут подвергнуться двойному налогообложению, если обе страны начнут применять свои налоговые ставки к одним и тем же доходам. Это может повысить общую налоговую нагрузку на граждан и компании, что может отразиться на финансовом положении жителей Финляндии и России.
  3. Осложнение налоговой планировки: Соглашение об избежании двойного налогообложения также предоставляет механизмы для предотвращения налогового уклонения и упрощения налоговой планировки для международных операций. При отсутствии соглашения могут возникнуть сложности с определением, какой стране принадлежат налоговые права и как следует рассчитывать налоги.
  4. Подорожание бизнес-процессов: Возможные изменения в налогообложении и дополнительные налоговые обязательства могут привести к увеличению затрат на бизнес-процессы, такие как бухгалтерские услуги и налоговое соблюдение. Это может сказаться на конкурентоспособности компаний из Финляндии на международной арене.
  5. Увеличение административной работы: Бизнесу и гражданам, участвующим в международных операциях, может потребоваться больше времени и ресурсов для учета и урегулирования налоговых обязательств в случае приостановки действия соглашения. Это может повлечь за собой увеличение административной работы и дополнительные затраты.
  6. Неопределенность и риски: Отсутствие ясной рамки для налогообложения между странами может создать неопределенность и риски для бизнеса и граждан. Правила налогообложения могут стать менее прозрачными, что усложнит планирование и принятие инвестиционных решений.

Конечно, конкретные последствия зависят от множества факторов, включая тип деятельности, характер доходов и общий контекст конкретной сделки. Практические последствия приостановки действия международных договоров могут значительно влиять на бизнес и обычных граждан, подчеркивая значимость правильного юридического консультирования при ведении международной деятельности.