Сдача недвижимости за границей, например, квартиры в Финляндии, может вызывать вопросы относительно налоговой отчетности и необходимости регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Рассмотрим, какие обязательства возникают у собственника.
Обязанность подачи декларации по НДФЛ
Сдача недвижимости за границей в аренду для налогового резидента РФ влечет обязательство по подаче декларации по форме 3-НДФЛ, даже если квартира находится за пределами России. Доходы, полученные от сдачи недвижимости за границей, считаются доходами из иностранных источников и облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке от 13%.
Особенности налогообложения доходов от сдачи в аренду:
1. Доходы от аренды недвижимости за границей признаются налогооблагаемыми в России.
2. Подавать декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за отчетным.
3. Если на доход от аренды в Финляндии уже начислен налог, то в России можно уменьшить сумму налога, используя вычет на уплаченные за границей налоги согласно Соглашению об избежании двойного налогообложения между РФ и Финляндией.
2. Подавать декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за отчетным.
3. Если на доход от аренды в Финляндии уже начислен налог, то в России можно уменьшить сумму налога, используя вычет на уплаченные за границей налоги согласно Соглашению об избежании двойного налогообложения между РФ и Финляндией.
Нужно ли регистрироваться в качестве ИП?
Регистрация в качестве ИП при сдаче недвижимости в аренду не требуется, если это не имеет признаков предпринимательской деятельности. По Гражданскому кодексу РФ, предпринимательской деятельностью считается деятельность, направленная на систематическое получение прибыли, связанная с риском, и предполагающая регулярное заключение возмездных сделок.
Основные признаки, при которых не требуется регистрация ИП:
• Если недвижимость сдаётся временно или для использования в личных целях.
• Доход от аренды не носит систематический и массовый характер.
• Сдача имущества не является основным источником дохода.
Примечание: Если сдача недвижимости имеет признаки предпринимательской деятельности, например, если арендодатель систематически сдает большое количество объектов и получает стабильный доход, может потребоваться регистрация в качестве ИП.
• Доход от аренды не носит систематический и массовый характер.
• Сдача имущества не является основным источником дохода.
Примечание: Если сдача недвижимости имеет признаки предпринимательской деятельности, например, если арендодатель систематически сдает большое количество объектов и получает стабильный доход, может потребоваться регистрация в качестве ИП.
Таким образом, физическое лицо, сдающее квартиру за границей, обязано подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ с полученного дохода, если оно является налоговым резидентом РФ. Однако регистрация в качестве ИП не требуется, если сдача недвижимости не является предпринимательской деятельностью.
Для получения подробной консультации по вопросам налогообложения и юридических аспектов сдачи недвижимости за границей обращайтесь к опытному юристу Андрею Прокофьеву на сайте andreiprokofev.com.
